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江南化工40億并購標的業(yè)績(jì)遭質(zhì)詢(xún)
作者：匿名
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發(fā)布時(shí)間：2017-02-13 16:35:03
2月10日，深交所發(fā)布對江南化工收購預案的問(wèn)詢(xún)函，主要涉及江南化工擬并購的標的估值、業(yè)績(jì)承諾、資產(chǎn)負債率等方面。
江南化工1月24日晚間發(fā)布《發(fā)行股份購買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預案》(下稱(chēng)“收購預案”)，其擬作價(jià)39.8億元收購控股股東盾安控股集團有限公司等9名交易對方合計持有的盾安新能源100%股權，同時(shí)擬配套募資不超過(guò)30億元，投于標的公司多個(gè)風(fēng)電場(chǎng)項目。本次交易完成之后，公司將持有盾安新能源100%股權，切入新能源領(lǐng)域。
根據收購預案，以2016年9月30日為預估基準日，盾安新能源100%股權收益法預估值為39.81億元，較賬面凈資產(chǎn)增值22.59億元，增值率為131.19%。
對此，深交所要求江南化工補充說(shuō)明預估值增值的原因及合理性，本次預估值與盾安新能源最近三年內的評估、增資或股權轉讓作價(jià)存在差異的原因及合理性，用收益法評估時(shí)預期未來(lái)裝機容量、平均利用小時(shí)數等重要評估參數的取值情況。
根據上述預案，盾安新能源2014年、2015年及2016年1-9月歸母凈利潤分別為4195萬(wàn)元、-2269萬(wàn)元和3078萬(wàn)元，2015年凈利潤為負數是因為實(shí)施了股權激勵計劃，發(fā)生股份支付并產(chǎn)生管理費用3418.83萬(wàn)元。此外，標的公司部分股東承諾盾安新能源2017年至2020年扣非后的凈利潤分別為1.42億元、2.43億元、3.47億元和4.36億元，4年累計不低于11.68億元。
針對股權激勵計劃的具體內容、股份支付費用的確認計算過(guò)程以及相關(guān)會(huì )計處理具體為何?上述業(yè)績(jì)承諾較報告期業(yè)績(jì)增幅較大的原因及合理性?當觸發(fā)補償義務(wù)時(shí)，各承諾方的履約能力及為確保交易對方履行補償協(xié)議所采取的保障措施如何?深交所要求江南化工進(jìn)行補充說(shuō)明。
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